Kiểm toán báo cáo tài chính là một việc vô cùng cần thiết trong một doanh nghiệp. Vậy kiểm toán báo cáo tài chính là gì? Những đối tượng nào cần phải thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính? Nó có mục đích, nguyên tắc nào? Quy trình kiểm toán diễn ra như thế nào? Tất cả sẽ được HostingViet trả lời trong bài viết này! Cùng xem nhé!
Kiểm toán báo cáo tài chính là gì?
Kiểm toán báo cáo tài chính là công tác kiểm tra và xác nhận về tính chính xác, trung thực của các số liệu, tài liệu kế toán và báo cáo tài chính của các đơn vị kế toán.
Việc này được thực hiện bởi kiểm toán viên.
Mục đích của việc kiểm toán báo cáo tài chính là để phục vụ cho những đối tượng có nhu cầu dùng thông tin có trên bản báo cáo này của doanh nghiệp, trong đó hệ thống chuẩn mực kế toán và kiểm toán chính là thước đo để đánh giá kiểm toán báo cáo tài chính.
Công tác kiểm toán báo cáo tài chính thường do những doanh nghiệp kiểm toán đảm nhận, phục vụ nhu cầu sử dụng của các ngân hàng, chính phủ, nhà quản lý,…
Báo cáo tài chính gồm:
- Bảng kết quả hoạt động kinh tế, kinh doanh
- Bảng cân đối kế toán
- Bảng lưu chuyển tiền tệ
- Bảng thuyết minh báo cáo tài chính của công ty
Đối tượng nào cần phải kiểm toán báo cáo tài chính?
Các đối tượng cần phải làm kiểm toán báo cáo tài chính bao gồm các đối tượng sau:
- Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài
- Tổ chức tài chính, DN tái bảo hiểm, DN bảo hiểm, DN môi giới bảo hiểm, chi nhanh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài.
- Công ty đại chúng, tổ chức kinh doanh chứng khoán và tổ chức phát hành.
- Tổ chức tóm dụng được thành lập, hoạt động theo luật các tổ chức tín dụng, gồm các chi nhánh ngân hàng nước ngoài ở Việt Nam.
- Các tổ chức, doanh nghiệp khác bắt buộc phải được kiểm toán theo quy định liên quan của pháp luật.
- Tổ chức, doanh nghiệp thực hiện các dự án quan trọng quốc gia, các dự án nhóm A có dùng vốn nhà nước, trừ những dự án trong lĩnh vực thuộc bí mật nhà nước theo quy định của pháp luật phải được kiểm toán đối với báo cáo quyết định dự án hoàn thành.
- Các doanh nghiệp nhà nước, không gồm doanh các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực bí mật nhà nước theo quy định hiện hành của pháp luật phải được kiểm toán đối với báo cáo tài chính hàng năm.
- Các doanh nghiệp kiểm toán và chi nhánh của các doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài ở Việt Nam phải được kiểm toán đối với BCTC hàng năm.
- Tổ chức, DN mà các tổng công ty nhà nước hay các tập đoàn nắm giữ từ 20% quyền biểu quyết trở lên ở thời điểm cuối năm tài chính phải được kiểm toán đối với báo cáo tài chính hàng năm.
Nguyên tắc của báo cáo tài chính
Có 4 nguyên tắc cơ bản của báo cáo tài chính mà các kiểm toán viên cần tuân theo là:
- Tuân thủ theo quy định pháp luật
- Tuân thủ những nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp như: chính trực, khách quan, độc lập, năng lực chuyên môn và thận trọng, bảo mật.
- Tuân thủ những chuẩn mực chuyên môn.
- Cần có thái độ nghi vấn mang tính chất nghề nghiệp.
Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính
Thông thường thì quy trình kiểm toán báo cáo tài chính sẽ bao gồm 3 bước là Lập kế hoạch, thực hiện kiểm toán và tổng hợp, kết luận và hình thành ý kiến kiểm toán.
Chi tiết từng bước trong quy trình kiểm toán báo cáo tài chính như sau:
Lập kế hoạch
- Kiểm toán viên hoặc công ty kiểm toán lập kế hoạch kiểm toán, mô tả phạm vi dự kiến và cách thức tiến hành kiểm toán
- Bản kế hoạch cần đầy đủ và rõ ràng để làm cơ sở cho các bước sau.
- Bắt đầu từ thư mời kiểm toán, kiểm toán viên sẽ tìm hiểu về khách hàng và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ. Sau đó khi lập kế hoạch những công ty kiểm toán cũng cần phải có sự chuẩn bị về mặt phương tiện và nhân viên triển khai chương trình. Ngoài ra cần nhận định và đánh giá rủi ro nếu có sai sót trọng yếu do các gian lận, nhầm lẫn ở cấp độ báo cáo tài chính và ở cấp độ cơ sở dữ liệu.
Thực hiện kiểm toán
Các kiểm toán viên sẽ thực hiện kiểm toán theo phương pháp kỹ thuật thích ứng với mỗi một đối tượng cụ thể, từ đó thu thập các số liệu chính xác.
Đây là giai đoạn kiểm toán viên tiến hành các thủ tục kiểm soát, phân tích và kiểm tra chi tiết dựa trên kết quả đánh giá từ hệ thống kiểm soát nội bộ khách hàng.
Tổng hợp và hình thành ý kiến kiểm toán
Sau khi đã phân tích và đưa ra đánh giá, kiểm toán viên sẽ cần đưa ra kết luận ghi trong báo cáo hay biên bản kiểm toán.
Dưới đây là một số đầu mục công việc cần làm trước khi đánh giá:
- Xem xét sự việc xảy ra sau khi kết thúc niên độ
- Xem xét những khoản nợ ngoài dự kiến
- Xem xét tính hoạt động một cách liên tục của đơn vị
- Thu thập thư giải trình của ban giám đốc nếu có.
Sau khi xong các công việc trên, kiểm toán viên sẽ tổng hợp kết quả và lập báo cáo kiểm toán, giải quyết những sự kiện phát sinh sau khi lập nếu có.
Kết quả có thể là chấp nhận toàn phần hoặc là không.
Trên đây HostingViet đã giải đáp cho bạn “kiểm toán báo cáo tài chính là gì?” và quy trình thực hiện, cùng với các thông tin liên quan. Nếu bạn có thắc mắc gì, có thể liên hệ với chúng tôi qua hotline 02466-567-555 để được giải đáp nhé.